Belastingverdrag met Duitsland per 1 januari 2026 gewijzigd - thuiswerkdrempel

In dit artikel:

Het gewijzigde belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland is per 1 januari 2026 van kracht gekomen. Belangrijkste wijziging is de invoering van een thuiswerkdrempel: grensarbeiders die in het ene land wonen en in het andere land werken mogen tot 34 dagen per kalenderjaar thuiswerken zonder dat dat de heffing over hun loon verandert — het volledige loon blijft dan belast in het werkland. Een thuiswerkdag telt zodra er meer dan 30 minuten thuis wordt gewerkt.

Daarnaast verandert de verdeling van heffingsrechten voor overheidswerknemers: het salaris van Nederlandse ambtenaren die (gedeeltelijk om privéredenen) in Duitsland wonen en ook in Duitsland werken, wordt vanaf het belastingjaar 2026 deels in Duitsland belast. Voor deze groep geldt eveneens de 34-dagen grens voor thuiswerken.

De aanpassing biedt meer duidelijkheid voor grensarbeiders en werkgevers over wanneer loon in het werk- of woonland belast wordt. Raadpleeg de Tweede uitgave van de Nieuwsbrief Loonheffingen 2026 en de officiële wijziging van het verdrag voor details en toepassing in individuele situaties.