Duitse belastingdienst teruggefloten: 30%-vergoeding blijft écht belastingvrij

In dit artikel:

De Duitse hoogste belastingrechter, de Bundesfinanzhof (BFH), heeft in april 2025 bepaald dat Duitsland geen belasting mag heffen over het belastingvrije gedeelte van het loon dat via de Nederlandse 30%-regeling wordt uitgekeerd aan grensarbeiders. Deze regeling zorgt ervoor dat werkgevers maximaal 30% van het loon onbelast mogen vergoeden om extra kosten, zoals verblijf in Nederland, te compenseren. In een specifieke zaak ging het om een werknemer die zowel in Nederland als Duitsland werkte, waarbij de Duitse fiscus aanvankelijk het belastingvrije deel toch wilde belasten, omdat zij dit niet als belast loon in Nederland beschouwden.

De BFH oordeelde echter dat dit deel wél tot het belastbare inkomen in Nederland behoort, ondanks de vrijstelling onder de 30%-regeling. Hierdoor mag Duitsland dit inkomen niet dubbel belasten, enkel een progressievoorbehoud blijft mogelijk: het belastingvrije deel kan meetellen bij het bepalen van het belastingtarief op het overige inkomen, maar mag niet leiden tot dubbele belastingheffing. Deze uitspraak biedt meer fiscale duidelijkheid en zekerheid voor grensarbeiders en hun werkgevers, waarbij de 30%-regeling zonder extra risico’s kan worden toegepast.

Voor werkgevers met grensoverschrijdende werknemers in Nederland en Duitsland is dit een belangrijke ontwikkeling die correcties en dubbele belasting voorkomt. Adviseurs zoals Incomme bieden ondersteuning bij het omgaan met internationale loonvraagstukken, bezwaarprocedures en de juiste toepassing van de 30%-regeling.