Fooien via QR-code: loon of geen loon?

In dit artikel:

Een lunchcafé in een buitengebied wil gasten naast contant ook via QR-code laten fooi geven en alle tips (contant en digitaal) in één pot stoppen. Maandelijks zouden die bedragen los van het reguliere salaris contant worden uitgekeerd en naar rato van gewerkte uren verdeeld, zodat weer en drukte de verdeling niet bepalen. De vraag is of fooi die via de bank binnenkomt als loon moet worden aangemerkt.

Belangrijkste punten uit de fiscale regels:
- Fooi valt fiscaal onder de loonbelastingregelgeving omdat het een rechtstreeks verband heeft met de dienstbetrekking (zie art. 10 Wet op de loonbelasting 1964), maar heeft traditioneel een eigen positie waardoor het meestal niet als loon wordt gezien.
- De uitvoeringsregeling (art. 3.6 Uitvoeringsregeling loonbelasting 2011) bevat een vangnet: als werkgever en werknemer uitgaan van een hoger fooi‑bedrag dan het verschil tussen het referentieloon en het door de werkgever betaalde loon, wordt dat hogere bedrag wél als loon aangemerkt. Met andere woorden: tips mogen niet worden gebruikt om structureel een te laag salaris te compenseren.
- Praktisch moet de ondernemer digitale fooien wel kunnen scheiden van gewone omzet. Als de uitbetaling uit een contante fooienpot plaatsvindt, moeten ook de via de bank ontvangen fooien eerst contant worden gemaakt voordat ze in die pot gaan, zodat alle fooien gelijk behandeld worden.

Wat hieruit volgt voor het lunchcafé:
- Het samenvoegen en verdelen van contante en QR‑fooien is toegestaan, mits alle fooien daadwerkelijk aan de betreffende werknemers worden uitgekeerd en niet dienen om het reguliere loon te vervangen.
- In de meeste gevallen hoeven deze fooien niet als loon te worden behandeld. Ontvangers moeten het totaalbedrag wél jaarlijks opgeven in hun inkomstenbelastingaangifte.
- Werkgever mag zelf de verdeling regelen of dat aan werknemers overlaten; er is geen verplichting om een gedetailleerde administratie van de verdeling bij te houden.

Kortom: QR‑fooien mogen in een gezamenlijke pot en maandelijks naar rato worden verdeeld, zolang ze duidelijk gescheiden blijven van omzet en niet worden ingezet om een te laag door de werkgever betaald loon te maskeren.