Jubileumuitkering berekenen: hoe doe je dat?

In dit artikel:

De diensttijdvrijstelling is een oude fiscale regeling (sinds 1940) waarmee werkgevers een eenmalige, onbelaste jubileumuitkering kunnen geven aan werknemers die langdurig in dienst zijn. Jaarlijks ontvangen naar schatting 15.000–20.000 mensen zo’n vrijstelling; vooral werknemers bij overheid, onderwijs, financiële dienstverlening en industrie maken er gebruik van. Recent onderzoek concludeert dat de regeling slechts beperkt doeltreffend en niet doelmatig is, waardoor afschaffing in de toekomst niet uitgesloten is.

Voorwaarden en toepassing
- De vrijstelling geldt éénmaal bij ten minste 25 dienstjaren en nogmaals bij ten minste 40 dienstjaren. Dienstjaren mogen onder omstandigheden worden samengeteld over meerdere werkgevers (bijvoorbeeld bij overnames), mits het normaal is dat een opvolgende werkgever rekening houdt met eerdere diensttijd.
- Werkgevers mogen bij de berekening aansluiten bij de door de pensioenuitvoerder gehanteerde diensttijd, mits zij dat consequent doen en het kunnen onderbouwen en de werknemer de vrijstelling nog niet eerder heeft gehad.
- De Hoge Raad stelt strikte eisen: volledige 25 of 40 jaar is vereist; een diensttijd van 24 jaar, 11 maanden en 30 dagen voldoet niet.
- Er bestaat geen strikte termijn waarbinnen de jubileumuitkering moet worden toegekend; een werknemer kan de belastingvrije uitkering op elk moment na het bereiken van 25 of 40 jaar laten uitkeren. Als iemand bijvoorbeeld bij 40 jaar nog niet eerder van de vrijstelling gebruikte, kan hij/zij op dat moment tweemaal het loon van een maand belastingvrij ontvangen (voor 25 en voor 40 jaar).

Hoeveel is onbelast?
Het maximum is gebaseerd op “het loon over een maand” voor de loonbelasting/volksverzekeringen (het fiscale loon). Dat omvat ook loon in natura (zoals een bijtelling voor een auto van de zaak), maar sluit bijzondere, niet-vaststaande beloningen (bijv. tantièmes) uit. In de praktijk wordt het fiscale maandloon vaak aangepast met posten zoals vakantiebijslag of een vaste dertiende maand; het artikel illustreert dit met een casus (bruto maandsalaris €4.500, pensioenbijdrage €350, 8% vakantiebijslag, vaste 13e maand, bijtelling auto €800) om de berekeningswijze te verduidelijken.

Kortom: de diensttijdvrijstelling biedt een gerichte, fiscaal gunstige beloning voor zeer langdurig dienstverband, maar de strikte toelatingseisen en de evaluatie over nut en efficiëntie maken de toekomst van de regeling onzeker.