Pensioenregeling aanpassen aan premiestaffel met percentages vanaf 68 jaar?

In dit artikel:

Het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen (V&A 25-004) beantwoordt de vraag of pensioenregelingen met premiestaffels die doorlopen tot vijf jaar na de AOW-leeftijd moeten worden aangepast naar aanleiding van wijzigingen in het Staffelbesluit pensioenen. Het Staffelbesluit van 26 juni 2023 is op 12 juni 2024 gewijzigd, waarbij de bijlagen zijn aangevuld met premiepercentages voor werknemers die doorgaan met werken na hun 68e jaar. De staffels bevatten nu premies tot maximaal vijf jaar na de AOW-leeftijd.

Voor bestaande regelingen geldt het overgangsrecht van artikel 38q Wet op de loonbelasting 1964: als de regeling is gebaseerd op een premiestaffel zoals die gold vóór de wijziging van 12 juni 2024, mocht voor werknemers van 68 jaar en ouder tot nu toe het premiepercentage van de leeftijdsklasse 65–67 jaar worden toegepast. Na de wijziging mag dat tijdelijk nog steeds blijven gebeuren.

Deze vrijheid geldt tijdens een overgangsperiode die eindigt zodra de pensioenregeling op één of meer punten wordt aangepast — bijvoorbeeld bij contractverval, het aflopen van een tariefgarantie, bij wijziging van de pensioentoezegging of bij aanpassing aan de kaders van de Wet toekomst pensioenen. Daarnaast geldt bij gebruik van de aanwijzing uit onderdeel 6.2 van het Staffelbesluit dat een herijking van de staffels in ieder geval binnen maximaal vijf jaar moet plaatsvinden (voorwaarde b van bijlage V). Praktisch betekent dit dat werkgevers en pensioenuitvoerders tijdelijk ruimte hebben, maar binnen grenzen verplicht zijn de staffels te actualiseren.