Technische fiscale knelpunten Wtp opgelost in wetsvoorstel Overige fiscale maatregelen 2026

In dit artikel:

De Wet toekomst pensioenen (Wtp) is op 1 juli 2023 van kracht geworden, waardoor bestaande pensioenregelingen via een interne collectieve waardeoverdracht in een Wtp-conforme regeling moeten worden ingebracht — het zogeheten invaren. Daarbij zijn in de uitvoeringspraktijk fiscale knelpunten ontdekt voor ingegane overbruggingspensioenen, ingegane prepensioenen en ingegane of vóór de overgang ontstane wezenpensioenen.

Het wetsvoorstel Overige fiscale maatregelen 2026 beoogt deze problemen op te lossen, zodat genoemde ingegane pensioenen na invaren fiscaal "geëerbiedigd" blijven en ongewilde belasting- of verrekeningseffecten worden voorkomen. Ook wordt het overgangsrecht voor ingegane nabestaandenoverbruggingspensioenen bij invaren aangepast.

Als tussenoplossing is eerder een goedkeurend beleidsbesluit genomen. Het voorstel wil die tijdelijke regeling wettelijk verankeren met terugwerkende kracht tot 1 januari 2025, zodat de fiscale behandeling die het beleidsbesluit biedt blijvend geldt. Volgens de regering brengt deze terugwerkende kracht geen aanvullende gevolgen met zich mee voor burgers of pensioenuitvoerders.

Worden de maatregelen niet genomen, dan kunnen werknemers met een ingegaan prepensioen of overbruggingspensioen en kinderen met doorlopende wezenpensioenen onverwachte en nadelige financiële gevolgen ondervinden. Het wetsvoorstel is bedoeld om die risico’s weg te nemen en de overgang naar de Wtp soepel te laten verlopen.