Thuiswerkregeling in belastingverdrag met Duitsland: duidelijkheid voor grenswerkers

In dit artikel:

Nederland en Duitsland hebben hun belastingverdrag aangepast om grenswerkers die (deels) thuiswerken meer duidelijkheid te geven. Sinds april 2025 is in het verdrag opgenomen dat werknemers die in het ene land wonen en in het andere land werken tot 34 dagen per kalenderjaar thuis kunnen werken zonder dat het heffingsrecht naar het woonland verschuift. Het loon over die dagen blijft dus gewoon belast in het land waar de werkgever is gevestigd.

De wijziging moet administratieve lasten voor werkgevers en werknemers verminderen en biedt een heldere grens voor incidenteel thuiswerken. De exacte datum van inwerkingtreding is nog niet vastgesteld (waarschijnlijk niet eerder dan 1 januari 2026); ratificatieprocedures lopen in beide landen. Niet alle grenswerkers profiteren evenveel: wie structureel één à twee dagen per week thuiswerkt overschrijdt snel de 34 dagen en kan alsnog met fiscale verschuivingen te maken krijgen. Nederland en Duitsland hebben verder een intentieverklaring om te onderzoeken of de regeling later kan worden uitgebreid. Nederland blijft ook zoeken naar afspraken met andere buurlanden (gesprekken met België liepen, maar leidden nog niet tot concrete afspraken). Werkgevers en werknemers wordt aangeraden het aantal thuiswerkdagen goed bij te houden en arbeids- en loonadministratie hierop af te stemmen.

Artikel door Sander van Dijk, tax advisor bij Forvis Mazars.