Tien interessante standpunten kennisgroep loonheffingen Belastingdienst in 2025
In dit artikel:
De Kennisgroep loonheffingen van de Belastingdienst publiceerde in 2025 (tot 1 september) tien praktische standpunten die werkgevers en loonadministrateurs houvast geven bij veelvoorkomende en lastige loonheffingvragen. Centraal staat de uitleg van fiscale regels en wanneer loon moet worden genoten of waarop loonheffingen moeten worden ingehouden.
Belangrijke onderwerpen en de concrete vragen die zijn beantwoord:
- Toepassing van de tabellen bij arbeidsovereenkomsten van slechts enkele dagen per week: mag de maandtabel worden gebruikt?
- Fiscale gevolgen van het gebruik van deelauto’s door werknemers: de Belastingdienst werkt dit uit aan de hand van zeven praktijkvoorbeelden.
- Negatief loon bij aandelenverwerving met een bad‑leaverbepaling: hoe om te gaan met waardering en eerder ingehouden loonheffingen wanneer bij vertrek clausules winst of verlies veroorzaken.
- Behandeling van een uitkering aan werknemers bij een negatief gedifferentieerd WGA‑premie: mag de werkgever een onbelaste uitkering betalen ter grootte van (een deel van) die negatieve premie?
- Inhoudingsplicht voor fooien: wie is salarisadministratief verplicht om loonheffingen in te houden als fooien worden verzameld en verdeeld door personeel?
- Aanvraag, verlenging of omzetting van verblijf/werkvergunningen onder de kennismigrantenregeling: vormt dit een belastbaar voordeel voor de werknemer?
- Vaststelling van het gebruikelijk loon voor aanmerkelijkbelang‑werknemers: moet dat worden gebaseerd op het loon van de hoogstverdienende andere AB‑werknemer?
- Toepassing van de doelmatigheidsgrens (€2.400 per persoon per jaar) bij het gebruikelijkheidscriterium: hoe wordt die grens praktisch gehanteerd?
- Genietingsmoment bij uitruil van brutoloon voor deelname aan een bonusplan: hoe kwalificeert het plan fiscaal en wanneer ontstaat het loon?
- Genietingsmoment bij uitruil voor deelname aan een virtueel aandelenplan: ook hier is eerst de fiscale duiding van het plan nodig, gevolgd door vaststelling van het genietingsmoment en inhoudingsverplichtingen.
Deze standpunten bieden concrete handelingsadviezen voor werkgevers en loonadministraties om onduidelijkheden over waardering, timing en inhoudingsplicht te verminderen. Werkgevers die met vergelijkbare situaties te maken hebben, doen er goed aan de volledige uitwerkingen van de Kennisgroep te raadplegen of professioneel advies in te winnen om juiste aangifte en verrekening te waarborgen.