Wetsvoorstel fiscale stimulering startups en scale-ups - medewerkersparticipatie

In dit artikel:

Minister Heinen (Financiën) heeft een wetsvoorstel gepubliceerd op internetconsultatie.nl ter versterking van het Nederlandse startup- en scale-up‑ecosysteem. Reacties zijn mogelijk tot 29 april 2026. Het kabinet wil vooral het ophalen van vroegkapitaal en het aantrekken en vasthouden van personeel makkelijker maken.

Kernpunten van het voorstel
- Nieuwe, ruimere afbakening van “startup”/“scale-up” in de Wet werkelijk rendement (box 3): niet langer uitsluitend op bestaansduur of omzet, maar op ambitieuze, schaalbare en innovatieve groeidoelstellingen. De volledige criteria staan in het wetsvoorstel; de RVO bepaalt op verzoek of een onderneming aan die kwalificatie voldoet.
- Fiscale stimulans voor medewerkersparticipatie: belasting op inkomen uit werknemersaandelenopties wordt verlicht door de grondslag te verkleinen tot 65% (waardoor het effectieve tarief vergelijkbaar is met box 2, circa 32%) en het belastingmoment te verplaatsen naar uiterlijk het moment van verkoop. Deze maatregel zou gaan gelden voor opties uitgegeven vanaf 17 april 2025 (datum van bekendmaking in de Voorjaarsnota), zolang ze nog binnen de loonheffing blijven vallen.

Financiering en uitvoering
- De kosten worden deels gedekt door gefaseerde afbouw en uiteindelijk afschaffing van meewerkaftrek en stakingsaftrek.
- Belastingdienst en RVO werken uitvoerbaarheidstoetsen uit; adviesraden worden geraadpleegd. Omdat de regeling mogelijk staatssteun raakt, wordt een goedkeuringsaanvraag bij de Europese Commissie voorbereid.

Planning
- Verwacht adviesaanbod aan de Raad van State vóór de zomer; indienen bij de Tweede Kamer is gepland in september. Het kabinet streeft ernaar dat de medewerkersparticipatie‑maatregel per 1 januari 2027 in werking treedt.